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齐翔腾达:商品期货套期保值业务内部控制及风险管理制度(2017年7月)

发布时间:2018-12-06 20:41

     

  第一条 为规范公司商品期货套期保值(以下简称“套期保值”)业务操作,有效防范和控制交易风险,依据商品交易所有关期货交易规则、深圳证券交易所《中小企业板上市公司规范运作指引》,结合公司的实际情况,特制定本制度。第二条 本制度所称“套期保值业务”是指:以规避公司生产经营中的商品价格风险为目的,从事买进或卖出交易所期货合约,实现抵消现货市场交易中存在的价格风险的交易活动。

  第三条 本制度适用于公司及公司的全资子公司、控股子公司、全资孙公司、控股孙公司(以下统称“子公司”) 套期保值业务。未经公司董事会同意,不得进行套期保值业务。

  (一)公司及子公司可以进行以规避生产经营中的商品价格风险为目的的商品期货套期保值业务,不得进行以投机为目的的交易;

  (二)公司及子公司进行套期保值业务,只能在场内市场进行,不得在场外市场进行;

  (三)公司及子公司进行套期保值业务的期货品种,应当仅限于与本公司生产经营相关的产品或者所需的原材料;

  (四)公司及子公司进行套期保值业务,在期货市场建立的头寸数量及期货持仓时间原则上应当与实际现货交易的数量及时间段相匹配,期货持仓量不得超过套期保值的现货量,相应的期货头寸持有时间原则上不得超出现货合同规定的时间或者该合同实际执行的时间;

  (五)公司或子公司应当以各公司名义设立套期保值交易账户,不得使用他人账户进行套期保值业务;

  (六)公司及子公司应当具有与套期保值业务的交易保证金相匹配的自有资金,不得使用募集资金直接或者间接进行套期保值业务。公司应当严格控制套期保值业务的资金规模,不得影响公司正常经营。

  第五条 为保障套期保值业务有效进行,公司及子公司应成立“套期保值工作组”,负责管理套期保值业务。工作组组长由各公司主要负责人担任,统筹套期保值业务,对异常业务听取副组长风险评估后, 进行处置判断;副组长由各公司副总经理或套期保值业务主管担任,全面负责套期保值业务的确认、统计、沟通、可控保值的审批、异常业务的汇报等相关工作;成员由采购部门负责人、销售部门负责人、财务部门负责人、期货部门负责人、风险控制部门负责人共同组成。第六条 期货部门应具备专业期货职业素养,定期参加专业技能培训。或者聘请具备丰富期货操作经验的专业机构负责公司套期保值业务。

  第七条 风险控制部门对日常开展的套期保值业务进行监管,及时发现并纠正违规操作,对风险较大套期保值业务及时向副组长汇报。

  (一)公司及子公司进行期货套期保值业务前,由销售部门、财务部门、采购部门、期货部门等相关部门进行期货套期保值业务可行性分析,由期货部门整理汇总期货保值原则。

  (二)公司及子公司应制定全年套期保值计划,对品种、数量、保证金的收取比例等进行阐述,由公司套期保值工作组审核,并经公司董事会审批通过后实施。

  (三)公司及子公司采购部门及销售部门在签署采购和销售合同后,应结合合同的需求及业务的情况, 及时通知期货部门进行期货保值操作。

  (四)公司及子公司应提前向期货部提交下一交易日保值计划,以便期货部门根据预算计划及时安排套期保值所需资金,期货市场价格有较大变动的时候及时补充保证金以保护保值头寸。

  (五)公司及子公司业务根据所签订的长单(零单)合同,需严格按照长单合同签订结算方式进行操作,在合同规定点价时间内完成点价工作,如因特殊原因,按其他方式进行结算或其他套保操作,需提前向套期保值工作组报备审批;

  第九条 每日交易结束后,公司及子公司期货部门应及时将当日成交明细、结算情况及期货经纪公司的账单传递财务部门,财务部门对当日交易情况进行账务处理。

  第十条 风险控制部门每日核查交易是否符合套期保值计划,若不符合,须立即向套期保值工作组副组长报告。判断是否符合套期保值方案,主要根据被套期项目和套期保值项目之间的内容上的一致性、数量上的一致性、时间上的一致性进行判断分析。

  第十二条 期货套期保值的期货头寸进行实物交割, 需通知公司及子公司销售部门、采购部门、财务部门等相关部门 , 提前做好实物交割的准备工作。

  (一)相关部门应在实物交割的期货头寸进入交割月份前通知资金部准备交割的全额货款;相关部门应在实物交割的期货头寸进入交割月份前将产品送到交割库。

  (二)资金部应在实物交割的期货头寸的最后交易日前,将交割所需的全额货款划到公司在期货经纪公司的账户。

  第十三条 公司及子公司期货部门、财务部门、风险控制部门三方相互制约,建立有效交叉监督机制。如发现某笔套期保值业务交易存在违规操作,应立即向套期保值工作组副组长汇报。

  第十四条 公司及子公司套期保值工作组必须严格按照年度套保业务计划进行交易,控制持仓总量。若因商品市场出现重大变化,有必要调整相关商品年度套保交易总额,应向公司董事会提出增加年度套保总额变更申请,获得批准后方可执行。

  第十五条 公司及子公司风险控制部门根据采购及销售部门的合同订单执行情况,核查期货部门所制定的套期保值计划。若出现超订单的操作或反向操作行为,风险控制部门应及时向套期保值工作组副组长汇报,可采取强制平仓等措施。第十六条 公司及子公司开展套期保值业务应与日常普通业务分离,由期货部门专门负责,套期保值计划直接向套期保值工作组汇报。

  第十七条 上市公司审计处定期对公司及子公司套保业务相关风险控制政策和程序的评估和监督,及时识别相关内部控制缺陷,提出改进意见并将检查情况定期向董事会报告。

  第十八条 公司及子公司套期保值交易的相关会计政策及核算原则按照中华人民共和国财政部发布的《企业会计准则—金融工具确认和计量》及《企业会计准则

  第十九条 公司及子公司进行期货套期保值业务应严格按照深圳证券交易所的要求及时履行信息披露义务。

  第二十条 公司董事会应当在做出相关决议两个交易日内向深圳证券交易所提交以下文件:

  (二)套期保值事项公告。该公告至少应当包括以下内容:拟进行商品期货套期保值业务的目的、拟投资的期货品种、拟投入的资金金额、拟进行套期保值的期间、是否满足《企业会计准则》规定的运用套期保值会计方法的相关条件、套期保值业务的可行性分析、风险分析及公司拟采取的风险控制措施等;

  (三)保荐机构就公司进行商品期货套期保值业务的必要性、可行性、套期保值业务内部控制和风险管理制度是否完善合规、风险控制措施是否有效等事项进行核查所发表的意见(如适用);

  第二十一条 期货套期保值业务的审批原始资料、交易、交割、结算资料等业务档案至少保存 10 年,期货业务开户文件、授权文件等档案应至少保存 10 年。

  第二十二条 本制度未尽事宜,按照国家有关法律、法规、规范性文件及公司章程的规定执行。如本制度与国家有关部门或机构日后颁布的法律、行政法规及规章相抵触,以国家有关部门或机构日后颁布的法律、行政法规及规章为准。第二十三条 本制度所称 “ 以内 ” 含本数, “ 以上” 或 “超过” 不含本数。

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